19 ноября 2019    Вторник
Поиск
Наталья Бухтиярова Власть 0 2487

Взялся за гуж, не говори, что не дюж

Всё о налоге на недвижимость

Мария Макарова
© «БЕСТ-Новострой»

С 1 января 2016 года все собственники недвижимости будут платить налог на недвижимость по новым правилам, которые касаются физических лиц и регулируются главой 32 Налогового кодекса «Налог на имущество физических лиц». Именно по новым правилам будет рассчитан налоговый платёж за 2015 год.

О всех нюансах налога на квартиру Квадруму рассказала Мария Макарова, руководитель отдела оформления компании «БЕСТ-Новострой».

Обязанность платить налог возникает у человека с момента возникновения права собственности. Моментом этим является дата записи в ЕГРП (Единый государственный реестр прав). Но есть исключение — имущество, доставшееся физическому лицо по наследству. Здесь моментом возникновения собственности считается день открытия наследства (иначе — дата смерти). Так, если вы приобрели квартиру, комнату, жилой дом, гараж или машино-место в 2015 году, вам нужно уплатить налог до 01 декабря 2016 года. Если вы приобрели всё это гораздо раньше, то вы продолжаете платить налог, которые буде рассчитан иначе, и, скорее всего, стал больше.

Однако переход к новой системе исчисления налога будет не одномоментным, а плавно растянутым на пять лет. За налоговый период 2015 года сумма налога будет рассчитана с учётом понижающего коэффициента 0,2. Этот коэффициент применяется при уплате налогов на все виды недвижимости при условии, что сумма нового налога выше прежнего. В 2016 году налог будет уже рассчитываться с понижающим коэффициентом 0,4; в 2017 — 0,6; в 2018 — 0,8. В 2019 году каждый будет платить полную сумму налога, рассчитанного по вводимой сейчас методике.

Вычислить размер налога можно на сайте ФНС с помощью «Калькулятора расчета налога по кадастровой цене». Ставка налога варьируется от 0,1 до 2, это подробнее описано в нашей справке.

Ставка налога

  • 0,1% — налоговая ставка на квартиры, дома и т. п. с кадастровой стоимостью не более 10 млн рублей; 
  • 0,15% — налоговая ставка на квартиры, дома и т. п. с кадастровой стоимостью свыше 10 млн рублей до 20 млн рублей включительно;
  • 0,2% — налоговая ставка на квартиры, дома и т. п. с кадастровой стоимостью свыше 20 млн рублей и до 50 млн рублей включительно;
  • 0,3% — налоговая ставка на квартиры, дома и т. п. с кадастровой стоимостью свыше 50 млн рублей и до 300 млн рублей включительно;
  • 2% — налоговая ставка на квартиры, дома и т. п. с кадастровой стоимостью больше 300 млн рублей.

Кроме того, к объектам недвижимости, если они у собственника единственные, применяется вычет: площадь имущества уменьшается, а таким образом уменьшается и налогооблагаемая база. Так, площадь комнаты уменьшается на 10 м2, квартиры — на 20 м2, а дома — на 50 м2. Таким образом при исчислении налога на комнату площадью 15 м2 или квартиру 40 м2 налог будет начислен на 5 м2 и 20 м2 соответственно. Калькулятор на сайте ФНС применяет данный вычет автоматически. 

Помимо вычета, который распространяется на все объекты недвижимости, для некоторых категорий налогоплательщиков действует ряд льгот.

Помимо вычета, который распространяется на все объекты недвижимости, для некоторых категорий налогоплательщиков действует ряд льгот. Льготой можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости каждого вида, и объект этот выбирает сам собственник. Так, если у льготника в собственности две квартиры и жилой дом, то льготу можно оформить только на что-то одно. Если у льготника в собственности только одна квартира, то будет применяться и вычет, и льгота.

Если у объекта недвижимости два или несколько собственников, то каждый собственник вычисляет размер налога по следующей формуле:

Налог = ((Кадастровая стоимость - Вычет - Льгота) х Размер доли х Ставка налога) х Понижающий коэффициент

Если собственником объекта недвижимости является ребенок, то налог за него платят законные представители (родители, опекуны, усыновители). Если собственники одного объекта и взрослый, и ребенок, то размер налога для каждого также вычисляется по той же формуле — согласно доле в праве. Пример: квартирой владеют брат и сестра, брат совершеннолетний, а сестра нет, таким образом, брат будет платить налог сам, а за сестру налог заплатят ее представители (родители). Если родителей нет, а брат является опекуном сестры, то он заплатит весь налог полностью сам, — за себя и за сестру.

Поскольку налог привязан к кадастровой стоимости, а она сегодня приближена к рыночной цене объектов недвижимости (в отличие от старых оценок БТИ), у некоторых собственников возникают претензии и к проведённой кадастровой оценке, и, соответственно, к сумме налога. Оспорить оценку можно досудебным путем. Сначала собственнику стоит запросить сведения об оценке и обратиться в региональную комиссию Росреестра. Если спор не будет урегулирован, тогда уже можно подавать иск в суд.

Если собственник не оспаривал оценку, а просто решил не платить налог, к нему будут применяться все возможные меры взыскания. Сначала будут начисляться пени, штрафы. Если физлицо станет злостным неплательщиком, то может быть вынесено решение суда о принудительном взыскании долга.

Хотя размер взыскания также зависит от того, есть ли умысел в действиях неплательщика, то есть попал ли он в трудную жизненную ситуацию или не платит налог осознанно. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) влекут взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. В случае наличия умысла, штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налога.

Одним словом, владение недвижимостью становится более обременительным, и обременение это со временем будет лишь увеличиваться. Скорее всего, в этом вопросе правительство берёт пример с Европы, где далеко не каждый может позволить себе быть собственником, и где процветает рынок арендного жилья.

Льготы

Льготник Размер льготы
Герой Советского Союза, Герой Росийской Федерации и лица, награждённые орденом Славы трёх степеней 100%
инвалиды I и II групп инвалидности 100%
инвалиды с детства 100%
участники гражданской и ВОВ, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, бывших партизан, а также ветераны боевых действий 100%
лица вольнонаёмного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в составе действующей армии в период ВОВ, либо лица, находившиеся в этот период в городах, где участие в обороне засчитывается в выслугу лет 100% 
лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и аварии 1957 года на производственном объединении «Маяк» 100%
военнослужащие и уволенные со службы по достижению предельного возраста, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие выслугу 20 лет и больше 100% 
лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах 100% 
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца 100% 
пенсионеры, получающие пенсии, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет, которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание 100% 
бывшие военные или призывники, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия 100%
лица, перенёсшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок 100%
родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей 100%
физлица, осуществляющие профессиональную или творческую деятельность, в отношении специально оборудованных помещений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье и т.п или для организации открытых для посещения негосударственных музеев, музеев, библиотек на период такого использования 100%
физлица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 м2 и которые расположены на землях, предоставленых для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества или индивидуального жилищного строительства 50%
Наталья Бухтиярова Власть 0 2487
Власть